Книга доходов и расходов для ИП на УСН: форма 2026

Книга доходов и расходов для ИП на УСН обязательна (ст. 346.24 НК РФ) и ведётся по форме из приложения № 2 к приказу ФНС России № ЕА-7-3/816@: форма применяется с 1 января 2024 года и на 2026 год не менялась. Записи вносят по порядку на основе первичных документов, на каждый год заводят новую книгу. Вести КУДиР можно на бумаге или в Excel, но по окончании года электронную книгу распечатывают, прошивают и подписывают.

В Slidy в инструменте «Таблицы» → «Начать с ИИ» можно описать задачу («таблица для раздела I КУДиР: дата и номер документа, содержание операции, доходы, расходы, итоги по кварталам») и получить таблицу для учёта по этому описанию.

Если в шаблоне упомянут приказ Минфина № 135н, шаблон устарел. Заголовки «новая книга на 2026 год» говорят о новых правилах учёта (НДС, расходы), а не о новой форме.

Что внутри книги: титульный лист и четыре раздела

Книга состоит из титульного листа, раздела I «Доходы и расходы» (четыре квартальные таблицы, графы 1–5), справки к разделу I, раздела II об основных средствах и НМА, раздела III об убытке и раздела IV о торговом сборе. Что заполнять на своём объекте — в таблице ниже.

Образец КУДиР ИП на УСН «доходы» за I квартал 2026 года

Условный ИП Смирнова Анна Викторовна, дизайн-услуги, объект «доходы», НДС не платит; документы и контрагенты — пример.

Итог: 45 000 + 30 000 + 62 500 − 10 000 = 127 500 ₽. Заём 100 000 ₽, полученный 25.03.2026, в книгу не вносят (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Справку к разделу I на «доходах» не заполняют (п. 12 Порядка).

Мини-образец для «доходы минус расходы»

Условный ИП Кузнецов, торговля, НДС не платит. 12.02.2026 оплатил 100 единиц товара по 1 500 ₽, но в графу 5 сумма сразу не идёт: товар списывают по мере реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Записи:

1. 18.03.2026, ТН № 12 — продано 40 единиц, оплаченных п/п № 8 от 12.02.2026: графа 5 — 40 × 1 500 = 60 000 ₽.
2. 20.03.2026, п/п № 77 — оплата от ООО «Гамма» по ТН № 12: графа 4 — 96 000 ₽.
3. 31.03.2026, акт № 31 — аренда точки за март, оплата п/п № 15 от 05.03.2026: графа 5 — 25 000 ₽.

Итого за I квартал: доходы 96 000 ₽, расходы 60 000 + 25 000 = 85 000 ₽. Остальные 60 единиц (90 000 ₽) спишут после продажи.

Титульный лист

По п. 6 Порядка указывают: год и дату начала ведения книги; ФИО ИП полностью, как в паспорте; код по ОКПО; ИНН; объект — «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов»; номера счетов и названия банков. Строка «Форма по ОКУД» есть, но кода в приказе нет, поэтому не придумывайте его. Адреса ИП в действующей форме нет.

Раздел I: графы 1–5 и итоги по кварталам

Графы: 1 — номер, 2 — дата и номер первичного документа, 3 — содержание операции, 4 — доходы, 5 — расходы (п. 7–11 Порядка). Записи вносят по порядку дат, на основе первичных документов (п. 1).

Доход и аванс записывают в день поступления денег, это кассовый метод (п. 1 ст. 346.17 НК); возврат аванса уменьшает доходы периода возврата (там же), поэтому его ставят минусом в графе 4. Займы, кредиты (ст. 251 НК) и свои деньги ИП не вносят. Плательщик НДС пишет доход без НДС, предъявленного покупателю (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 НК). Суммы указывают в рублях; об округлении Порядок молчит, переносите их из первички как есть. После квартала ставят «Итого», затем нарастающие итоги: полугодие, 9 месяцев, год.

В графе 3 пишите, от кого и по какому документу пришли деньги («Оплата от ООО „Альфа“ по договору № 3»), а не «поступление». Так операцию легко найти по вопросу инспектора.

Справка к разделу I — только для «доходы минус расходы»

Заполняют по итогам года (п. 12–17 Порядка): 010 — доходы; 020 — расходы; 030 — разница между уплаченным за прошлый год минимальным налогом и налогом в общем порядке; 040 — налоговая база = 010 − 020 − 030; 041 — убыток = 020 + 030 − 010. Отрицательные значения не ставят. На цифрах ИП Кузнецова, если бы год закончился на I квартале: 010 = 96 000, 020 = 85 000, 030 = 0 → 040 = 11 000 ₽, строка 041 пустая.

Разделы II, III и IV: кому нужны

Раздел II заполняют на «доходах минус расходах» при покупке основных средств и НМА: стоимость списывают долями по кварталам и переносят в графу 5 раздела I (п. 33 Порядка). Раздел III — перенос убытка прошлых лет, до 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК). Раздел IV — на «доходах»: уплаченный торговый сбор, который уменьшает налог (п. 46–51 Порядка). Ненужные на вашем объекте разделы не заполняют.

Что изменилось в 2026 году: НДС и новые расходы

Что изменилось в 2026

• Форма книги та же.
• С 01.01.2026 перечень расходов дополнен пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК — «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса» (закон № 425-ФЗ). Расход по-прежнему должен быть обоснован и подтверждён документами (п. 2 ст. 346.16, ст. 252 НК).
• Упрощенцы, которые платят НДС, записывают доходы без НДС, предъявленного покупателю.

Источник: ст. 346.16, ст. 252, ст. 248 НК РФ, проверено: октябрь 2026.

Электронная или бумажная книга: распечатка, прошивка, хранение

Книгу ведут на бумаге или в электронной форме (п. 3 Порядка). Электронную КУДиР по окончании года выводят на бумагу; книгу прошнуровывают и нумеруют, на последней странице пишут число страниц, ИП подписывает и ставит печать, если она есть (п. 4). Исправления вносят с обоснованием, датой и подписью (п. 5). Хранить книгу нужно 5 лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК). Таблица в Slidy подходит для текущего учёта, а итоговую книгу за год распечатывают по форме приказа.

Сначала выгрузите выписку за квартал, уберите займы и переводы самому себе; итоги сверьте с выпиской вручную. Цены — в прайс-листе.

В Slidy можно вставить этот промпт в инструмент «Таблицы» → «Начать с ИИ», получить таблицу раздела I с итогами по кварталам и выгрузить её в Excel.

Соберите таблицу раздела I по промпту, вносите операции в течение года и в конце каждого квартала сверяйте итоги с выпиской. Так книга доходов и расходов для ИП на УСН 2026 к концу года будет готова.